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2010年04月29日

SA養成第4講座

4月28日相続アドバイザｰ養成講座の第4講座が行なわれました。

題目は「財産評価基本通達による不動産評価」です。
講師は佐藤健一氏（不動産鑑定士・税理士）です。

相続アドバイザー（税理士以外）に求められるのは
①相続税の申告が不要な人か。
②相続税の申告が必要な人か。
③相続税の申告が必要か不要か判断に迷う方か。
相談者がどこに該当するかを判断出来る事です。

そのためには土地の相続税評価額を知る必要があります。
この価格を難しい計算でなく、簡便的に計算出来る方法があります。
固定資産税評価×1.1倍×利用状況による割合(借地権割合・等々)で求めるのです。
固定資産税評価はその土地の個性を織り込んでいるので、難しい計算が省けます。
この簡便法で上記②③に該当する人は、税理士に依頼して正確に評価してもらいます。

上記の説明がレジメの最後の２ページに書かれています。
この２ページにたどり着くまでの伏線がこの講座のミソです。

前半は敬遠しがちな財産基本通達に基づく計算方法がパズルを解くように解説されています。
左側に図解、右側に相続税の申告書の記載例が見開きで見れるレジメになっています。
申告書が解りやすく出来ている事に驚かされます。

後半は土地評価の流れです。
土地評価において現地や役所調査が重要です。
相談者の話を鵜呑みするのでなく、労力を惜しまず丁寧な調査が求められます。
価格を下げる要因を見落すことによる相続税額の差額が大きいのが土地評価の怖いところだからです。
評価単位の取り方、権利の評価等々、評価額を出すまでの流れを学びました。

不動産の相続税評価を出すための難しさ、大変さを理解した後だから、最後の２ページの価値が高まります。
難しい事、判断に迷う事は専門家に相談するという姿勢のもと、お客様に相続税の申告の有無に関する大方針を提案出来るようになることがこの講座の意図するところです。
そのためのツールとして、このレジメはアドバイザｰのバイブルとなるでしょう。
素晴らしい２時間ありがとうございます。

※佐藤氏の事務所で利用している物件調査シートを紹介されました。
ポイントは平面と立体の利用状況図があることです。
平面図からは利用状況、立体図からは権利関係がよくわかります。
このシートお客様との打ち合わせにも利用しているようです。
このシートはお勧めです。

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